2014年武汉《会计基础》知识点-对账

　　(一)对账的概念

　　对账是核对账目，是为了保证账簿记录的正确性，而进行的有关账项的核对工作。

　　(二)对账的内容        

　　1.账证核对

　　核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。

　　2.账账核对

　　核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：

　　(1)总账账簿有关账户的余额核对：

　　总分类账各账户借方期末余额=总分类账各账户贷方期末余额

　　(2)总账账簿与所属明细分类账簿核对。

　　总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末月之和应核对相等。

　　(3)总账与日记账核对

　　现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符。

　　(4)明细分类账簿之间的核对。

　　会计部门的财产物资明细账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细账期末余额应核对相符。

　　3.账实核对：各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

　　账实核对包括：

　　(1)库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数额相核对;

　　【注】现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。

　　不准以借条抵充库存现金或挪用库存现金，做到日清月结。

　　(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额相核对;

　　银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。

　　(3)各种财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额相核对;

　　(4)各种债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对。

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